المحاسبة المالية

المقاصة في البنوك التجارية

عندما يودع عميل في بنك (أ) شيكًا مسحوبًا على بنك (ب)، لا يرسل البنك موظفًا لتحصيله نقدًا. بل تجمع كل البنوك الشيكات المسحوبة على بعضها، وتسوى في مكان واحد يسمى غرفة المقاصة، ويدفع كل بنك أو يقبض الصافي فقط. وتديرها عادة البنوك المركزية، كما في الخدمات التي يقدمها البنك المركزي. خطوات المقاصة يودع العميل الشيك في بنكه، فيقيده البنك تحت التحصيل. يرسل البنك صورة الشيك أو بياناته إلكترونيًا إلى غرفة المقاصة. تعرض الغرفة الشيك على البنك المسحوب عليه للتحقق من الرصيد والتوقيع. تحسب الغرفة صافي مركز كل بنك تجاه بقية البنوك. تسوى المراكز الصافية من خلال حسابات البنوك لدى البنك المركزي. الشيكات المرتدة لعدم كفاية الرصيد أو لخطأ تعاد للبنك المقدم. مثال محلول: ثلاثة بنوك في جلسة مقاصة كانت الشيكات المتبادلة (بالألف جنيه): من (يدفع) ← إلى (يقبض)المبلغ أ ← ب500 ب ← أ300 أ ← ج200 ج ← أ400 ب ← ج100 ج ← ب150 الإجمالي1,650 البنكيقبضيدفعالصافي أ300 + 400 = 700500 + 200 = 700صفر ب500 + 150 = 650300 + 100 = 400+250 دائن ج200 + 100 = 300400 + 150 = 550(250) مدين بدلًا من تحويل 1,650 ألف جنيه في ست عمليات، تتم التسوية بتحويل واحد قدره 250 ألف جنيه من البنك (ج) إلى البنك (ب). هذه هي فائدة المقاصة: تقليل حركة الأموال والسيولة المطلوبة وتسريع التحصيل. القيود في دفاتر البنك (أ) عند إيداع عميل شيكًا بمبلغ 300,000 مسحوبًا على البنك (ب): من ح/ شيكات تحت التحصيل (مقاصة) 300,000إلى ح/ الحساب الجاري للعميل 300,000 وعند تسوية الجلسة تقفل أرصدة المقاصة في حساب البنك لدى البنك المركزي بالصافي. وإذا ارتد الشيك يعكس القيد ويخصم من حساب العميل. المقاصة الإلكترونية تحولت أغلب الدول إلى المقاصة الإلكترونية بصور الشيكات، فتتم التسوية في اليوم نفسه أو التالي. كما ظهرت أنظمة التسوية الفورية للمدفوعات الكبيرة، والتحويلات اللحظية التي تقلل الاعتماد على الشيكات. وللورقة التجارية الأخرى راجع الكمبيالة، ولمصدر الأموال الودائع المصرفية. مخاطر المقاصة مخاطر التسوية: عجز بنك عن سداد صافي مركزه، فتتعطل التسوية للجميع؛ لذلك تطلب البنوك المركزية ضمانات. مخاطر الاحتيال: الشيكات المزورة، وتعالج بالتحقق من التوقيعات وعلامات الأمان. الأسئلة الشائعة لماذا يتأخر إضافة قيمة الشيك إلى حسابي؟ لأن البنك ينتظر نتيجة المقاصة للتأكد من عدم ارتداد الشيك. هل توجد مقاصة بين فروع البنك الواحد؟ لا تحتاج غرفة مقاصة، بل تسوى داخليًا بالحسابات الجارية بين الفروع. مقالات ذات صلة:الاستثمارات الأخرى قصيرة الأجل في البنوك الإسلاميةالتصريح بالحد الأقصى لإصدار خطابات الضمانالبنوك المركزية